小企業會計準則企業所得稅的會計處理

小企業會計準則企業所得稅的會計處理

答：1、按期計算企業所得稅時，

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業所得稅

2、期末結轉時，

借：本年利潤

貸：所得稅費用

3、繳納企業所得稅時，

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款

《小企業會計準則——會計科目、主要賬務處理和財務報表》，“5801 所得稅費用”科目：

一、本科目核算小企業根據企業所得稅法確定的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

小企業根據企業所得稅法規定補交的所得稅，也通過本科目核算。

小企業按照規定實行企業所得稅先征后返的，實際收到返還的企業所得稅，在“營業外收入”科目核算，不在本科目核算。

二、所得稅費用的主要賬務處理。

年度終了，小企業按照企業所得稅法規定計算確定的當期應納稅稅額，借記本科目，貸記“應交稅費——應交企業所得稅”科目。

三、年度終了，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。

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