為進一步規(guī)范保險資金運用行為，推動保險機構(gòu)提升資金運用內(nèi)部控制建設(shè)能力和水平，有效防范保險資金運用風(fēng)險，近日，中國保監(jiān)會印發(fā)了《保險資金運用內(nèi)部控制指引》（Guidance for the Internal Control of Insurance Funds，簡稱GICIF）及《保險資金運用內(nèi)部控制應(yīng)用指引》（第1號-第3號）（以下簡稱《指引》）。

《指引》立足于我國保險資金運用現(xiàn)狀和特點，充分借鑒國際理論和實踐經(jīng)驗，旨在推動保險機構(gòu)建立全面有效的保險資金運用內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和體系。《指引》采取總、分框架結(jié)構(gòu)，體現(xiàn)為“總指引+配套應(yīng)用指引”形式，主要內(nèi)容包括：一是總指引明確了保險資金運用內(nèi)部控制目標(biāo)、原則和基本要素，并圍繞資金運用內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等要素，明確細化了關(guān)鍵控制點及主要控制活動等。二是配套應(yīng)用指引主要針對保險資金具體投資領(lǐng)域的內(nèi)部控制建設(shè)，主要包括職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)、投資研究與決策控制、投資執(zhí)行控制、投資后管理等重點環(huán)節(jié)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和要求。首批發(fā)布的配套應(yīng)用指引包括《保險資金運用內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號—銀行存款》《保險資金運用內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號—固定收益投資》以及《保險資金運用內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號—股票及股票型基金》。

在發(fā)布《指引》的基礎(chǔ)上，中國保監(jiān)會進一步強化了對保險資金運用內(nèi)部控制建設(shè)的監(jiān)管工作，要求保險機構(gòu)聘請獨立第三方審計機構(gòu)開展保險資金運用內(nèi)部控制專項審計，并將審計結(jié)果作為保險機構(gòu)投資管理能力要件、資金運用創(chuàng)新業(yè)務(wù)試點審慎性條件以及保險資金運用內(nèi)控與合規(guī)計分評價事項。

《指引》的發(fā)布是貫徹落實中國保監(jiān)會“放開前端、管住后端”監(jiān)管思路和強化事中事后監(jiān)管要求的重要舉措，既有利于提升保險機構(gòu)內(nèi)部控制管理水平和風(fēng)險管理能力，有效防范資金運用風(fēng)險，又有利于深化保險資金運用改革、豐富保險資金運用監(jiān)管工具，推進建設(shè)現(xiàn)代化保險資金運用監(jiān)管體系。下一步，中國保監(jiān)會將根據(jù)市場和監(jiān)管需要，豐富保險資金運用內(nèi)部控制配套應(yīng)用指引，不斷完善保險資金運用內(nèi)部控制體系和標(biāo)準(zhǔn)。