案例分析沖紅會計如何做賬？

案例分析沖紅會計如何做賬？

答：10月的時候沒有把錯誤的發票作廢，稅局說發票跨月不能作廢，而且11月的稅費包括作廢的也要計稅。想問下，10月的時該怎么做賬？是一樣要確認收入嗎？11月開具紅字發票的時候又該怎么做賬呢？

10月份要確認收入的，按錯誤的發票正常入賬，正常計提稅費；

11月份應憑《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字增值稅專用發票，沖減當期銷售額和銷項稅額；注意：如果當月未銷售或銷售開票金額小于上月錯誤發票的，建議先不開具紅字發票；增值稅納稅申請表里是不得出現負數銷售額及稅額的。

應根據開具紅字增票，倉庫開具紅字入庫單（如10月份確認收入時，已經核算成本了，11月份就應開具倉庫紅字入庫單，沖減庫存商品；）；財會根據倉庫單，填制憑證，會計分錄如下：

借：應收賬款（紅字）

貸：主營業務收入（紅字）

貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額（紅字）

借：主營業務成本（紅字）

貸：庫存商品（紅字）

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