應提折舊未提形成遞延所得中稅資產還是負債?

應提折舊未提形成遞延所得中稅資產還是負債?

遞延所得稅是指按照所得稅準則規定，應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，在期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發生額的綜合結果。

遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)

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如何區分遞延所得稅負債與遞延所得稅資產?

“遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債”是兩個會計科目，分別放在資產列和負債列。

遞延：傳遞、延遲的意思。

所得稅： 企業生產經營所得和其他所得征收的一種稅 。

負債：需要償還

資產：未來會歸還的

一句話，因為某些原因，我們多繳稅了，未來是可以沖抵回來的，就屬于遞延所得稅資產;反之，某些原因，實際交的稅的比我們上繳的稅少了，未來我們需要補交的，就屬于遞延所得稅負債。

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