未開票收入如何報稅

未開票收入如何報稅

答：如果有無票產品銷售收入，比照正常銷售分錄：

借：現金等 貸：主營業務收入

貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額;

若有材料或廢料收入，

借：現金等

貸：其他業務收入

貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額。

至于申報，進入系統--點擊“發票采集”--“無票視同銷售或納稅檢查調整”--點擊“增加”--選擇“無票銷售收入”--錄入金額或稅額(對于貸方不是“主營業務收入”而是“其他業務收入”等，建議只錄入“稅額”，否則會產生申報表上“主營業務收入”與賬上“主營業務收入”不符)--“保存”，然后打開“附表一”，此無票收入自動填寫到第四行“未開具發票”，點擊“保存”即可(此表中數據只能從外部采集，無法錄入)，最后打開申報表主表，此收入跟其他收入一起合并到第2行“應稅貨物銷售額”。

未開票會計分錄與開票分錄一樣做，為了區別開票分錄，最好在摘要欄中注明未開票銷售字樣，在增值稅納稅申報時，未開票收入填寫在《表一》未開具發票一欄中。

一般納稅人未開票收入,做增值稅納稅申報時，附表一就填0，如果有增值稅進項發票經認證后(須在180天內認證，否則不可以抵扣進項稅額)的發票，填入認證后增值稅發票的數量、金額、稅額就可以了。

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