物業公司應收帳怎么做？

2017-12-11 10:49 來源：網友分享
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物業公司是微利行業，由于行業特色，基本所有收入都需要通過其他應收款來結算，那么物業公司應收帳怎么做，本文來為大家詳細解答這個問題。

物業公司應收帳怎么做？

物業公司是微利行業，由于行業特色，基本所有收入都需要通過其他應收款來結算，那么物業公司應收帳怎么做，本文來為大家詳細解答這個問題，感興趣就接著看下去吧。

物業公司應收帳會計分錄

1、發生：

借：應收賬款-X公司（扣除商業折扣額）

貸：主營業務收入

應交稅金－應交增值稅（銷項稅）

2、結轉成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

3、收回款項并發生現金折扣：

借：銀行存款（入帳總價-現金折扣）財務費用

貸：應收賬款-X公司（總價）

4、發生銷售折讓或退貨：

借：主營業務收入

應交稅金－應交增值稅（銷項稅）

貸：應收賬款

物業公司應收帳怎么做

5、轉回成本

借：庫存商品

貸：主營業務成本

6、計提壞賬準備（備抵法）

借：管理費用-壞帳損失

貸：壞賬準備

注：如計提前有借方余額，應提數＝借方余額+本期應提數；

如計提前有貸方余額，應提數＝本期應提數-貸方余額（負數為帳面多沖減管理費用）。

7、發生并核銷壞帳：

借：壞賬準備

貸：應收賬款

8、確認的壞帳又收回：

借：應收賬款

貸：壞賬準備

借：銀行存款

貸：應收賬款

以上就是小編為大家介紹的物業公司應收帳怎么做的全部內容，從發生到結轉到收回本文都有相關解答，希望對大家有幫助，如果還需要更多的財務知識，歡迎在窗口與會計學堂老會計們互動答疑。

主營業務收入 主營業務成本
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    你好 這個是可以拿來入賬的 對方是什么企業 ？ 答

  • 小規模物業公司的水費、電費的帳務處理怎么做帳，是按差額上稅，還是做收入 問

    2016年8月，國家稅務總局發布《國家稅務總局關于物業管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2016年54號，下簡稱54號公告）規定， 　　“提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅”。 　　54號公告采取了差額征稅并選擇簡易計稅的辦法，解決了稅理上簡易計稅不能抵扣進項稅的原則問題，以及自來水稅率差對于物業管理納稅人造成的稅負增加問題，以及提供物業管理服務的小規模納稅人銷售自來水的稅負增加問題； 　　注意，按照差額征稅簡易計稅方式，不能抵扣進項稅。 　一、自來水費之外其他費用，小規模納稅人仍然存在稅負增加問題 　　54號公告只對自來水費進行了差額征稅和簡易計稅規定，這意味著其他的費用如電費和暖氣費等不能采取相同的政策，在按照轉售處理時，采購時抵扣電費17%進項稅，或者13%取暖費進項稅，銷售時也按照相同的稅率計征增值稅，因此對于提供物業管理服務的一般納稅人來講，自來水之外的其他電費氣費等并不存在稅負增加問題。 　　而對于提供物業管理服務的小規模納稅人來講，轉售自來水之外的其他電費氣費等，仍然存在著不能抵扣進項稅，卻仍要按照3%征收率計征增值稅的問題。即54號公告并未解決小規模納稅人的自來水之外的其他費用稅負增加的問題。 　　另外，我們不能忽視各地方的政策，比如對上述問題按照代購處理的規定。代購的政策在營改增前即已存在，也是正式有效的文件。 　　二、如何開發票問題 　　提供物業管理服務納稅人選擇差額征稅且簡易計稅方式的，54號公告中并未規定扣除部分不得開具增值稅專用發票，因此應不屬于國家稅務總局公告2016年第23號規定的“按照現行政策規定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發票”的情形，在新系統中可不采取差額開票功能，業主可抵扣差額征稅前的進項稅。 　　三、賬務處理 　　以下分三種情況進行賬務處理：單位：（萬元，下同） 　?。ㄒ唬┌凑照＾D售自來水處理 　　可抵扣進項稅，但是不能選擇差額征稅和簡易計稅 　　甲企業賬務處理： 　　1、支付自來水公司水費時： 　　借：主營業務成本　　100 　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）　　3[103÷（1+3%）×3%] 　　　貸：銀行存款　　103 　　2、收取業主自來水費時： 　　借：現金或銀行存款　　113（103+10） 　　　貸：主營業務收入　　100【113÷（1+13%）】 　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　13【113÷（1+13%）×13%】 　　3、結轉增值稅： 　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）　　10 　　　貸：應交稅費——未交增值稅　　10 　　甲企業應納增值稅額=13-3=10萬元。 　?。ǘ┌凑?3號公告差額征稅并簡易計稅政策 　　按照53號公告采取差額征稅并簡易計稅的處理方式，不能抵扣進項稅。 　　甲企業賬務處理： 　　1、支付自來水公司水費時： 　　借：主營業務成本　　100 　　　　應交稅費——未交增值稅　　3【103÷（1+3%）×3%】 　　　貸：銀行存款　　103 　　說明，該分錄中的3萬元，并不是自來水公司開具的增值稅專用發票上注明的增值稅額，而是差額扣除自來水費103萬元計算可抵減的增值稅額=103÷（1+3%）×3%=3萬元。因選擇簡易計稅，不應計入應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）科目。 　　2、收取業主自來水費時： 　　借：現金或銀行存款　　113 　　　貸：主營業務收入　　109.71【113÷（1+3%）】 　　　　　應交稅費——未交增值稅　　3.29【113÷（1+3%）×3%】 　　甲企業應納增值稅額=3.29-3=（113-103）÷（1+3%）×3%=0.29萬元 　　3、如果自來水增值稅專用發票已經認證，則應轉出進項稅： 　　借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）　　3 　　　貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）　　3 　　說明，如果支付的自來水費大于收取的業主的自來水費，則仍然按照上述分錄賬務處理，“應交稅費——未交增值稅”科目出現借方余額，可抵減以后自來水稅費產生的正數差。但該借方余額是否可抵減其他業務產生的增值稅額？54號公告并未明確，個人認為可以抵減其他業務產生的增值稅額，如以后明確不能抵減其他業務的增值稅額，可在未交增值稅下增設明細科目單獨核算，以抵減后期產生的自來水費的正數差。 　　（三）按照代購政策處理 　　對于提供物業管理服務的納稅人收取水電氣費，各地方政策中有將其作為代購處理的規定。比如在不墊付資金，將開具給業主的水電氣費發票轉交給業主等情況下，可以作為代購處理。 　　收取的業主的代收水電費服務費，應按照經紀代理服務計征增值稅。 　　按照代購政策賬務處理如下： 　　1、支付自來水公司水費時： 　　借：其他應收款　　103 　　　貸：銀行存款　　103 　　2、收取業主自來水費時： 　　借：現金或銀行存款　　113 　　　貸：其他應收款　　103 　　　　　主營業務收入——代交水電費收入　　9.43【（113-103）÷（1+6%）】 　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　0.57【（113-103）÷（1+6%）×6%】 　　甲企業應納增值稅額=0.57萬元。 答

  • 老師差額征稅怎么做帳，我們是物業公司，電費水費代收 問

    嗯，差額征稅是指收入超過限額，需要繳納稅款的情況。物業公司的電費和水費代收，應該是在收款的時候，根據費用的數量進行收取，并把收取的各稅種數額分別統計報稅，然后根據本月實際繳稅數額與上月預估稅金之間的差額進行補稅或反繳稅。 答

  • 老師差額征稅怎么做帳，我們是物業公司，電費水費代收 問

    你好；? ???電費是不能差額的； 水費可以差額；? ?分錄看附件?? 答

  • 請問物業協會收到各物業公司參賽報名費怎么入帳 問

    借：銀行存款 貸：其他應付款-物業公司參賽報名費 在以后物業公司需要參賽報名費時，再將其他應付款結轉到管理費用中。 借：管理費用-物業公司參賽報名費 貸：其他應付款-物業公司參賽報名費 答