稅局代開專用發票繳稅的會計分錄怎么做?

稅局代開專用發票繳稅的會計分錄怎么做?

答:小規模納稅人在國稅局代開增值稅專用發票,需要繳納增值稅,可能還需要繳納地稅局征收的附加稅費(城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加)

實現銷售時:

借:應收賬款、銀行存款

貸:主營業務收入

貸:應交稅費--應交增值稅

代開發票時,繳納增值稅

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

如果同時繳納了附加稅費,需要分步處理:

計提附加稅費:

借:稅金及附加

貸:應交稅費--城市建設維護稅

--教育費附加

--地方教育費附加

繳納附加稅費:

借:應交稅費--城市建設維護稅

--教育費附加

--地方教育費附加

貸:銀行存款

【稅局代開專用發票繳稅的相關內容】:

稅務局怎么代開增值稅專用發票?

答:稅務局可以代開增值稅專用發票:

需要攜帶資料如下:

《稅務登記證》副本原件.

1.到主管國稅局辦稅服務大廳領取并填寫《代開發票申請表》一式二份.

2.購貨方《增值稅一般納稅人資格證書》復印件或《國稅稅務登記證》(副本)復印件.

3.進貨發票原件及復印件(銷售貨物需提供).

4.發票專用章印模(國稅).

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全的,當場辦結.

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