購買方發生銷售退回的會計分錄怎么做?

購買方發生銷售退回的會計分錄怎么做?

答:購買方可以憑紅字發票,做如下分錄:

借:庫存商品等(紅字)

應交稅費-應交增值稅(進項稅)(紅字)

貸:應付賬款等(紅字)已經付款的

借:應收賬款

貸:材料采購

1、部分商品退貨的,購貨方根據重開的專用發票發票聯,作會計分錄:

借:商品采購

應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行

存款(或應付賬款)

2、如果商品全部退回,供貨方根據紅字專用發票記賬聯沖銷原賬面記錄,購貨方不作賬務處理.###借:應收賬款

貸:庫存商品

應交稅費--應交增值稅(進項稅)

借:庫存商品

貸:主營業務成本

【購買方發生銷售退回的相關問題】:

跨年度購買方退貨怎么處理?

答:如果是跨年度的退貨應按調整事項處理.

購貨方采購退貨處理:

1、商業企業采購退貨:

借:庫存商品 紅字

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額 紅字

貸:應付賬款  紅字

2、工業企業:

借:原材料  紅字

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額 紅字

貸:應付賬款  紅字

申報時,作進項稅額轉出

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