月底結賬流程與分錄是什么？

月底結賬流程與分錄是什么？

月底結賬流程是怎樣的

一、先對本月所有憑證，重新審核核對，減少差錯。

月末結賬以日常會計憑證為基礎，要求日常的會計憑證數據和分錄準確無誤，因此建議在月末結賬時重新進行核對。

主要是核對以下：

1、 核對打印紙質憑證與電腦賬套中的憑證是否一致。

2、通過核對可以檢查會計科目處理的正確性，順序是否連號以及會計憑證附件是否齊全、以及內容是否合規。

3、科目處理特別是明細科目處理的合理性是企業在現實中內部報表正確性的基礎。

會計月末結賬第二步：對平賬實(現金、銀行存款、存貨及其他資產負債)

二、實務中對以下項目進行賬實核對。

1、現金:在結賬日進行實物清盤，編制盤點表，一般由總賬或財務主管與出納一起進行實物盤點。

2、銀行存款：編制銀行存款余額調節表對平銀行賬。

月底結賬分錄怎么寫

一、計提職工福利費、職工教育費、工會經費

1、按工資總額14%提取職工福利費

借：管理費用--福利費

貸：應付福利費

2、按工資總額1.5%提取職工教育費

借：管理費用--職工教育費

貸：其他應付款--職工教育費

3、按工資總額2%提取工會經費

借：管理費用--工會經費

貸：其他應付款--工會經費

二、提固定資產折舊

借：管理費用--折舊費

貸：累計折舊

三、攤銷費用

借：管理費用（或營業費用等）

貸：待攤費用（或長期待攤費用）

四、計提稅金

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅金--營業稅

貸：應交稅金--城建稅

貸：其他應交款--教育費附加

五、結轉各種收入

1、結轉主營業務收入

借：主營業務收入

貸：本年利潤

2、結轉其他業務收入

借：其他業務收入

貸：本年利潤

3、結轉營業外收入

借：營業外收入

貸：本年利潤

六、結轉成本、支出、稅金

1、結轉成本

借：本年利潤

貸：主營業務成本

2、結轉其他業務支出

借：本年利潤 字串7

貸：其他業務支出

3、結轉營業外支出

借：本年利潤

貸：營業外支出

4、結轉稅金

借：本年利潤

貸：主營業務稅金及附加

七、結轉各項費用

1、結轉管理費用

借：本年利潤

貸：管理費用

2、結轉財務費用

借：本年利潤

貸：財務費用

3、結轉營業費用

借：本年利潤

貸：營業費用

八、季度計提所得稅

1、提取時

借：所得稅

貸：應交稅金--所得稅

2、結轉所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅

3、上繳所得稅

借：應交稅金--所得稅

貸：銀行存款或現金

以上就是小編為大家介紹的月底結賬流程與分錄的全部內容，希望對大家有幫助，如果你還有其它不明白的地方，歡迎咨詢我們老會計答疑，我們將會針對你的問題，盡力為你解決!