購買庫存退貨會計分錄

購買庫存退貨會計分錄

1、如果做內帳,按照你做的分錄就可以了.因為,做內帳沒有規定要求.

2、如果做外賬,正規的做法是紅字沖銷憑證,使用手工帳的話,也可以做借貸方相反的藍字憑證.但是,使用財務軟件做帳的話,必須做紅字沖銷憑證,不能做借貸方相反的藍字憑證.因為,軟件程序中設置好了損益類科目結轉的方向.因此,如果做借貸方相反的藍字憑證,期末損益結轉時就會出錯.

銷售退貨和采購退貨的賬務處理

借:主營業務收入

貸:應收賬款

借:庫存商品

貸:主營業務成本

這樣做可以嗎?采購退貨做分錄:

借:應付賬款

貸:庫存商品

例如:我公司銷售一批貨物給乙公司(兩公司均屬于一般納稅人),并開具增值稅專用發票,注明(貨款)金額20萬元,稅額3.4萬元,該批貨物成本為15萬元,乙公司收到貨物、發票及產品(商品)銷售單后,經有關化驗部門化驗該批貨時,發現貨物存在質量問題,要求全部退貨,經協商我公司同意.如果此時乙公司(購貨方)未付款,并且未作賬務處理,則須主動將發票聯和稅款抵扣聯退還我公司,我公司應根據不同情況區別處理:

(1)若我公司未入賬,應將該發票所有聯次注明作廢,并將發票聯和抵扣聯粘貼于存根聯后面.

(2)若我公司已入賬并作如下會計分錄:

借:應收賬款--乙公司234000

貸:主營業務收入200000

應交稅金--應交增值稅(銷項稅)34000

則應按以下方法調整:

①另開具一張相同金額的紅字發票,將紅字發票記賬聯撕下入賬,沖減當期銷售收入和銷項稅額,作會計分錄:

借:應收賬款--乙公司 234000(紅字)

貸:主營業務收入200000(紅字)

應交稅金--應交增值稅(銷項稅金)34000(紅字)

②將退回的藍字發票聯和抵扣聯貼于紅字發票聯后,并在上面注明藍字發票記賬聯所在記賬憑證編號.

! 在上例中,如果乙公司收到發票和貨物時,已付款或本付款但已入賬(會計分錄略),在退貨時,乙公司收到的發票聯及抵扣聯無法退還我公司,乙公司應到其主管稅務機關開具《進貨退出或索取折讓證明單》,將其"證明聯"送郵我公司作為開具紅字專用發票的依據.

購買庫存退貨會計分錄怎么寫？上面小編就先介紹到這，具體內容請看上文，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新。