資產負債賬務處理

資產負債賬務處理

負債法變更為遞延法,在時間性差異轉回年度確定其納稅影響金額時由按當年稅率計算改變為按原發生時的稅率計算,其關鍵問題是如何處理因稅率變動對所得稅納稅影響金額的調整數.

仍以前例,假定企業所得稅會計處理采用負債法.由于在時間性差異發生期遞延法與負債法會計處理相同,因此,如果在時間性差異發生年度或轉回年度第一年,負債法變更為遞延法,則不需要做任何調整.因此假定第七年所得稅會計變更為遞延法,賬務處理如下

(1)第一、二、三年賬務處理同前述

(2)第四、五年帳務處理同前

(3)第六年

(4)第七年,負債法變更為遞延法,如前,將遞延稅款余額的調整數未轉銷的部分,即將尚未轉回的時間性差異納稅影響金額因稅率變動的調整數沖回調整.

這個賬務處理如何記資產負債表

賬務處理

1、收入處理 如退貨金額11700  年初利潤分配是 -10萬

(1)調整上年退貨收入,根據紅字發票做帳時

借:以前年度損益調整 <span class='hot-word'>10000</span>?

貸:應交稅金--增值稅(銷項稅額)(紅字) 1700

貸:應收賬款 11700

(2)結轉時

借:利潤分配--未分配利潤  10000

貸:以前年度損益調整     10000

2、銷售成本處理

(1)調整上年銷售退貨成本

借:庫存商品(活產成品)  5000

貸:以前年度損益調整      5000

(2)結轉時

借:以前年度損益調整      5000

貸:利潤分配--未分配利潤  5000

上文小編舉例說明資產負債賬務處理怎么做？不知道的網友請看上文具體內容，如還有不理解的網友請點擊窗口與老會計在線互動答疑！