現金等價物是什么,包括哪些科目？

現金等價物是什么,包括哪些科目？

答：現金等價物：則指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換成已知金額現金、價值變動風險較小的投資。

現金等價物的定義包含了判斷一項投資是否屬于現金等價物必須同時具備的四個條件：

(1)期限短；

(2)流動性強；

(3)易于轉換成已知金額的現金；

(4)價值變動的風險較小。

我們會計平時做表說的“現金等價物”，一般企業只有現金、銀行存款、其他貨幣資金，很少涉及短期能夠變現的股票以及其他債券投資。

現金等價物具有隨時可轉換為定額現金、即將到期、利息變動對其價值影響少等特性。通常投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單、商業本票及銀行承兌匯票等皆可列為現金等價物。

【現金等價物的相關問題】：

現金等價物符合條件是什么意思？

答：現金等價物是指符合以下兩個條件的短期易變現投資：

1、它們必須可以轉化為確定數額的現金。

2、它們的到期日必須很接近，以至于不存在因利率變動而導致它們本身價值變動的重大風險。

因此現金等價物具有隨時可轉換為定額現金、即將到期、利息變動對其價值影響少等特性。通常投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單及銀行承兌匯票等皆可列為現金等價物。

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