負數發票賬務處理如何進行？

負數發票賬務處理如何進行？

答：根據國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知（國稅發〔2006〕156號）第二十五條第一款規定：“用于抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符（國家稅務總局另有規定的除外）。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。”

也就是說，認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方，即使發生開具紅字的情形，也不需要退回銷售方！

對于開具負數發票的情況，其帳務處理如下：

1、如果已支付貨款，對方退還貨款，

借：銀行存款

貸：庫存商品或原材料

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出

2、未支付貨款 ，

借：應付賬款-**單位

貸：庫存商品或原材料

貸：應繳交稅費-應交增值稅-進項稅轉出

上文就是由會計學堂為您介紹的負數發票賬務處理方法，相信您看完應該有所了解了。對此您是否還有什么疑問呢？您可以咨詢我們的在線專家，我們將為您解答。更多精彩內容，您也可以關注會計學堂。