增值稅誤收退稅會計分錄

增值稅誤收退稅會計分錄

1、兩種處理辦法,其一,按照多交的增值稅額,按原渠道沖回,其二,在本月按照兩個月收入的累計額減去上月已申報的收入額的差額計算交納增值稅.

2、沖銷的會計分錄:

(1)將少計的收入和多計的稅款沖回

借:應交稅金--應繳增值稅

貸:商品銷售收入

(2)不必辦理退稅手續,本月應交稅金--應繳增值稅科目會自動找平.

誤交誤交增值稅退稅要多久?

企業增值稅退稅須知

退稅申請范圍

納稅人因各種原因產生多繳增值稅稅款,可根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條規定,自結算交納稅款之日起三年內發現的,可以向所在主管稅務機關申請辦理退稅手續.

凡符合退稅條件的企業,請到第八稅務所"文書受理"窗口領取《國家稅務局退稅申請書》一式四份,按表上的內容要求填寫,根據下列情況并附以下資料一并報送.

誤收多繳退稅

1、企業提出書面退稅申請,說明造成多繳稅款的原因,已繳稅款的金額、時間等情況.

2、反映退稅的《增值稅納稅申報表》(包括主表、附表)復印件一式一份.

3、當期實際上繳稅款的《稅收通用繳款書》原件(第一聯、第六聯)和復印件一份.

4、如企業為代開增值稅專用發票而發生退貨,需提供增值稅專用發票原件及復印件(發票聯、抵扣聯)各一份.

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