調整以前年度所得稅費用的會計分錄

調整以前年度所得稅費用的會計分錄

一、如果是調整以前年度多交所得稅:

1、調整多交所得稅稅款分錄

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:以前年度損益調整

2、結轉未分配利潤分錄

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

二、如果是調整以前年度少交所得稅:

1、補交所得稅稅款分錄

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交企業所得稅

2、繳納稅款分錄

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:銀行存款

3、結轉未分配利潤分錄

借:利潤分配-未分配利潤;

貸:以前年度損益調整;

企業所得稅納稅調整注意事項

1、企業業務招待費的支出,實際發生額的60%與銷售額0.5%兩者較小者可以在稅前扣除,實際發生額與可扣除之差應當納稅調增.

2、廣告費的調整,在銷售額的15%以內的部分可以抵扣,超出部分可以在以后年度扣除,當年納稅要調增.

3、行政罰款、稅收滯納金等不得在所得稅前扣除項目,進行納稅調增.

4、對外公益捐款在會計利潤12%的部分,如果符合條件的可以扣除,不符合相關條件不能在所得稅前扣除,要納稅調增.

5、職工教育經費、工會經費在可扣除范圍內的準予扣除,超出部分要納稅調增.

6、其他事項,如稅法與會計上的固定資產折舊差異等事項的調整.

以上就是會計學堂小編關于調整以前年度所得稅費用的會計分錄以及延伸問題企業所得稅納稅調整注意事項這兩個問題的詳細回答,相信通過上面的學習大家能夠足夠應對類似的問題,今天就學到這兒來,祝每一個同學在學習生活中都能順順利利的,不會出錯.