代扣代繳個稅手續費返還會計分錄

代扣代繳個稅手續費返還會計分錄

《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》規定,"對扣繳義務人按照所扣繳的稅款,付給2%手續費.扣繳義務人可將其用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員."

1、收到返還手續費時:

借:銀行存款,

貸:其他業務收入(營業外收入),

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)/應交稅費-應交增值稅,

2、若企業收到該筆款項用于獎勵給本單位職工時:

借:其他業務成本(管理費用),

貸:應付職工薪酬,

借:應付職工薪酬,

貸:銀行存款.

根據《個人所得稅法》第十一條以及《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》第十七條規定:"對扣繳義務人按照所扣繳的稅款,付給百分之二的手續費":"稅務機關應按規定向扣繳義務人支付手續費.扣繳義務人可將手續費用于獎勵代扣代繳工作成績優異的辦稅員(財務人員)."由于上述規定中沒有對扣繳義務人取得的手續費收入指定用途,故對此可分為兩種情況處理:

(1)如扣繳義務人用于獎勵辦稅人員的,取得收入可掛往來賬科目,不作為收入處理;辦稅員(財務人員)取得代扣繳義務手續費的獎勵收入不計征個人所得稅;

(2)如扣繳義務人不用作獎勵辦稅員(財務人員)個人的而納入企業作為其他用途的,則應作正常生產經營以外取得的收入處理,計入"營業外收入".

個稅代扣代繳手續費返還需要繳納增值稅嗎?

納稅人扣代繳個人所得稅的手續費返還,不屬于經營性行為,不需要繳納增值稅."不需要繳納增值稅"的處理方式只是某些省市的處理方式,并非全國統一執行標準.

有些稅務機關根據《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅(2016)36號附件一《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第一條第(六)項第8點認為,納稅人扣代繳個人所得稅的手續費返還屬于商務輔助服務-經紀代理服務繳,要納增值稅.

因此,對代扣代繳個人所得稅的手續費返還是否繳納增值稅,國家也未有明文規定.具體還是應該咨詢當地主管稅務機關,以免多繳稅或少繳稅而有風險.

對于企業來說,代扣代繳個稅手續費返還會計分錄怎么做?這個會計分錄方式,需要明確該個稅手續費返還的對象是企業還是個人,不過,不管是誰小編將分錄都整理呈現到了上文中,希望可以幫助到大家,再見.