營改增后留抵稅額賬務處理怎么弄？

營改增后留抵稅額賬務處理怎么弄？

答：5月初應將之前的進項留抵稅額轉出：

借：應交稅費—增值稅留抵稅額

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

當本月可以抵扣前期留抵稅額時，按照規定計算可抵扣的留抵稅額，做上述相反的分錄：

借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

貸：應交稅費—增值稅留抵稅額

當本月可以抵扣前期留抵稅額時，按照規定計算可抵扣的留抵稅額，做上述相反的分錄：

借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

貸：應交稅費—增值稅留抵稅額

此時如果還存在有留抵稅額，要么需要繳納服務、無形資產和不動產部分的增值稅，分錄依照原辦法執行；要么就是應納稅額為0，無需做分錄。待下次再做抵扣時又是同樣的分錄。

貸：銀行存款

《財政部
國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》［財稅（2016）36號］規定，“原增值稅一般納稅人兼有銷售服務、無形資產或者不動產的，截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從銷售服務、無形資產或者不動產的銷項稅額中抵扣。”

營改增后的留抵稅額賬務處理想比以前又較大的差別，因此還有不少人未能轉變過來，這時候您需要多加閱讀本篇文章，加上相關的案例練習，才能更好的掌握這一知識點。