匯算清繳資產減值損失怎么填?

匯算清繳資產減值損失怎么填?

填在A105090這張表,然后A105000這張表會帶出數據,A100000這張表體現在第七行.

資產減值損失是指資產回收的價值要低于賬面上的價值而造成的損失.一般資產減值范圍主要是固定資產、無形資產以及除了特別規定外的其他資產減值的處理.資產減值在新會計準則里面規定了,資產減值損失一經確定,在以后會計期間是不得轉回的,資產減值損失是屬于損益類科目.

企業確認資產發生減值時,賬務處理是借資產減值損失,貸記壞賬準備、存貨跌價準備、長期股權投資減值準備、持有至到期投資減值準備、固定資產減值準備、在建工程--減值準備、工程物資--減值準備、生產性生物資產--減值準備、無形資產減值準備、商譽--減值準備、貸款損失準備、抵債資產--跌價準備、損余物資--跌價準備等科目.

在所得稅匯算清繳時,資產減值損失應填寫在A105090申報表中,根據不同資產的減值損失填寫在相對應的行列中,同時資產減值損失要納稅調增,因此在A105000納稅調整項目明細表中第33行填列,在主表A100000申報表的第7行填列中也要得到體現.

資產減值損失匯算清繳怎么扣除?

根據《中華人民共和國所得稅法》第十條和《中華人民共和國所得稅法實施條例》第五十五條的規定,未經核定的準備金支出在計算應納稅所得額時不得扣除.

未經核定的準備金支出,是指不符合財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出.固定資產減值準備屬于不能稅前扣除的準備金.

《中華人民共和國所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號 )規定:

第八條 實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.

第十條 在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:

(一)向者支付的股息、紅利等權益性收益款項;

(二)所得稅稅款;

(三)稅收滯納金;

(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;

(五)本法第九條規定以外的捐贈支出;

(六)贊助支出;

(七)未經核定的準備金支出;

(八)與取得收入無關的其他支出.

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