職工教育經費不需要計提的文件

職工教育經費不需要計提的文件

根據我國企業所得稅法實施條例的規定,企業的職工教育經費不再進行計提,不超過工資薪金總額2.5%的部分,當年扣除,超過部分在以后的納稅年度結轉扣除.

法律依據:《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十二條除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除.

職工教育經費的相關會計分錄怎么做?

1、計提工會經費時

借:管理費用-工會經費

貸:其他應付款-工會經費

2、實際發生職工教育費用時

借:管理費用-職工教育經費

貸:庫存現金/銀行存款

3、企業在籌建期間發生的開辦費,包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費

借:管理費用

貸:銀行存款

4、企業行政管理部門人員的職工薪酬

借:管理費用

貸:應付職工薪酬

5、企業按規定計算確定的應交礦產資源補償費

借:管理費用

貸:應交稅費

6、企業行政管理部門發生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業發生的業務招待費、咨詢費、研究費用等其他費用

借:管理費用

貸:銀行存款/研發支出

7、期末,應將"管理費用"科目余額轉入"本年利潤"科目

借:本年利潤

貸:管理費用

職工教育經費不需要計提的文件是什么意思?通過上文小編老師講解到的會計知識學習,我們應該都非常清楚作為企業職工教育經費的扣除比例是多少,但是學員們需要注意的是超過比例的職工教育經費就不可以再扣除,需要依法納稅.更多相關的介紹資料歡迎大家來這里免費搜索學習.