匯算清繳時補交所得稅會計分錄

匯算清繳時補交所得稅會計分錄

匯繳清算后補繳所得稅,計提的賬務處理是,

借:以前年度損益調整,

貸:應交稅費-企業所得稅.

繳納的賬務處理是,

借:應交稅費-企業所得稅,

貸:銀行存款.

結轉損益的賬務處理是,

借:利潤分配-未分配利潤,

貸:以前年度損益調整.

補交的所得稅會計分錄怎么處理?

1、企業補交當年的所得稅以及相應滯納金時:

借:應交稅費--應交所得稅

營業外支出--稅收滯納金

貸:銀行存款

2、企業結轉補交所得稅產生的滯納金時:

借:本年利潤

貸:營業外支出--稅收滯納金

企業所得稅是對我國境內企業和其他取得收入的組織生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅.

滯納金是對不按納稅期限繳納稅款的納稅人,按滯納天數加收滯納稅款一定比例的款項,是稅務機關對逾期繳納稅款的納稅人給予經濟制裁的一種措施.

匯算清繳時補交所得稅會計分錄怎么入賬?綜合以上內容所述,學員們看完應該清楚企業的匯算清繳一般都是發生在次年的上半年期間,因此需要補繳的所得稅就是補繳去年拖欠的所得稅,相關的會計分錄就是可以選擇上文的科目來處理.如果大家有什么問題建議來本網站上免費查詢.