進項稅年末需要結轉嗎?

進項稅年末需要結轉嗎?

月結的話每月已結,年末無需結轉.

年結的話,看12月份增值稅是應交還是留底,應交為將未交增值稅轉出后,再將銷項稅、進項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等互轉,結果是轉平,除應交增值稅,未交增值稅有貸方余額,第二年繳納.留底的話,將銷項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等轉至進項稅,應交增值稅,應交稅金,進項稅額有借方余額,就是留底金額,為第二年的年初未抵扣數.

增值稅的進項稅和銷售稅也要結轉,一直掛在帳上會有問題.

進項稅額:是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產,支付或者負擔的增值稅額.進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率.

銷項稅:銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅.所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅.銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時,向購貨方收取的貨物增值稅稅額.一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢,一部分是不含稅價款,一部分是銷項稅額.

進項稅留抵有期限嗎?

自2017年7月1日起,一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票,應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認,并在規定的納稅申報期內,向主管稅務機關申報抵扣進項稅額.因此企業應在取得增值稅抵扣憑證后,自開具之日起360日內認證并申報抵扣,因此形成的留抵稅額,沒有期限的限制.

納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務(以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務),應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額.應納稅額的計算公式:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額.因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續抵扣.

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