業務招待住宿費進項稅可以抵扣嗎

業務招待住宿費進項稅可以抵扣嗎

員工住宿費是可以根據用途的不同用于抵扣的,除了以下情況不得抵扣其他情況可以抵扣:

住宿費為公司接待客戶,開票方不論納稅人規模,即便認證相符也不得進行抵扣;

住宿費為公司組織員工旅游,開票方不論納稅人規模,即便認證相符也不得進行抵扣;

其次開票方的納稅人規模不同抵扣率也有所不同,具體如下:

住宿費為員工出差,開票方為小規模納稅人,其增值稅專用發票抵扣率為3%;

住宿費為員工出差,開票方為一般納稅人,其增值稅專用發票抵扣率為6%;

業務招待費的列支范圍包含什么?

在業務招待費范圍劃分上,沒有相關的條文給出非常準確的界定.所以在實踐中,業務招待費具體范圍如下:

(1)企業因生產經營需要而宴請或工作餐的開支;

(2)企業因生產經營需要贈送紀念品的開支;

(3)企業因生產經營需要而發生的旅游景點參觀費和交通費及其他費用的開支;

(4)企業因生產經營需要而發生的業務關系人員的差旅費開支.

除此以外,稅法還規定,企業必須將業務招待費與會議費嚴格區分,不得將業務招待費強行擠入會議費.納稅人發生的與其經營活動有關的差旅費、會議費、董事費,主管稅務機關要求提供證明資料的,能夠提供證明其真實性的合法憑證,否則不得在稅前扣除.

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