企業所得稅匯總備案表怎么填

企業所得稅匯總備案表怎么填

基礎項目:

1.總分機構類型:分為總機構、分支機構、總機構項目部、總機構獨立生產經營部門.

2.分支機構層級:分支機構適用,分為2級、2級(有下級)、3級及3級以下、3級及3級以下(有下級).選擇有下級的需維護上級機構和下級分支機構,選擇2級、3級及3級以下則只需維護上級機構.

3.跨地區轉移類型:分為"跨省、自治區、直轄市、計劃單列市"、"跨地市"、"跨縣區"、"跨地市(比例預繳)"、"跨縣區(比例預繳)"、"非跨地區稅收轉移".

4.匯繳企業類型:分為"按應納稅額比例"、"按稅率比例"、"按應稅收入比例"三種.

5.分支機構是否繼續分配:分為"是"、"否".

6.不同稅率地區標識:分為"是"、"否".

7.就地繳納標識:分為"是"、"否".

8.月(季)度就地預繳比例、年度就地預繳比例:在0-100%之間.

9.參與年度匯算清繳標識:分為"是"、"否".

特殊規則:

1.總分機構類型為"總機構",且跨地區轉移類型選擇為"跨省、自治區、直轄市、計劃單列市"、"跨地市"、"跨縣區"、"跨地市(比例預繳)"、"跨縣區(比例預繳)"的,不同稅率地區標識、總機構年度匯算清繳預算科目、總機構年度匯算清繳預算級次、總機構獨立生產經營部門月(季)度預繳預算科目、總機構獨立生產經營部門月(季)度預繳預算級次、總機構獨立生產經營部門年度匯算清繳預算科目、總機構獨立生產經營部門年度匯算清繳預算級次、有效期起則需選擇錄入,有效期止為非必錄,其他項目不可以錄入.

2.總分機構類型為"總機構",且跨地區轉移類型選擇為"非跨地區稅收轉移"的,匯繳企業類型、月(季)度就地預繳比例、年度就地預繳比例、有效期起則需選擇錄入,有效期止為非必錄,其他項目不可以錄入.

3.總分機構類型為分支機構,且跨地區轉移類型選擇為"跨省、自治區、直轄市、計劃單列市"、"跨地市"、"跨縣區"的,分支機構層級、不同稅率地區標識、就地繳納標識、分支機構年度匯算清繳預算科目、分支機構年度匯算清繳預算級次、有效期起則需選擇錄入;"分支機構是否繼續分配"在分支機構層級為"2級(有下級)"、"3級及3級以下(有下級)"時則需選擇錄入,否則為"否";"不就地繳納原因"在"就地繳納標識"為"否"時則必須錄入,否則不可錄入;其他項目不可錄入.

總分支機構企業所得稅匯總納稅如何備案?

根據《國家稅務總局關于印發<跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)規定,總機構應將其所有二級及以下分支機構(包括不就地分攤繳納企業所得稅的二級分支機構)信息報其所在地主管稅務機關備案,內容包括分支機構名稱、層級、地址、郵編、納稅人識別號及企業所得稅主管稅務機關名稱、地址和郵編.

分支機構(包括不就地分攤繳納企業所得稅的二級分支機構)應將其總機構、上級分支機構和下屬分支機構信息報其所在地主管稅務機關備案,內容包括總機構、上級機構和下屬分支機構名稱、層級、地址、郵編、納稅人識別號及企業所得稅主管稅務機關名稱、地址和郵編.

上述備案信息發生變化的,除另有規定外,應在內容變化后30日內報總機構和分支機構所在地主管稅務機關備案,并辦理變更稅務登記.

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