企業所得稅匯算清繳里未確認融資租賃費怎么寫?

企業所得稅匯算清繳里未確認融資租賃費怎么寫?

1、折舊的計提及未確認融資費用的攤銷與稅法的規定有差異,需納稅調整.《企業所得稅法實施條例》第五十八條第三項規定,融資租入的固定資產,以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎,租賃合同未約定付款總額的,以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎.第四十七條(二)規定,以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出,按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用,分期扣除.

由此可見,稅法規定融資租入的固定資產的計稅基礎與會計上該資產的入賬價值是存在差異的,需進行納稅調整.在會計上未計入資產成本的未確認融資費用,因其實際已經包含在計稅基礎中,按規定應當以折舊的方式在固定資產的使用期限里分期扣除,應調整增加折舊額,不得在計入的"財務費用"中稅前直接扣除,相應的調整應納稅所得額.

2、匯算清繳時折舊通過附表九計算并填在附表三第43行.財務費用可在第40行中其他調整.

匯算清繳中的租賃費如何填報?

租賃收入填入第5行"提供勞務收入".

A101010《一般企業收入明細表》填報說明

2.第2行"主營業務收入":根據不同行業的業務性質分別填報納稅人核算的主營業務收入.

5.第5行"提供勞務收入":填報納稅人從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、郵電通信、咨詢經紀、文化體育、科學研究、技術服務、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衛生保健、社區服務、旅游、娛樂、加工以及其他勞務活動取得的主營業務收入.

7.第7行"讓渡資產使用權收入":填報納稅人在主營業務收入核算的,讓渡無形資產使用權而取得的使用費收入以及出租固定資產、無形資產、投資性房地產取得的租金收入.

8.第8行"其他":填報納稅人按照國家統一會計制度核算、上述未列舉的其他主營業務收入.

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