年終獎計提和發放分錄

年終獎計提和發放分錄

1、計提年終獎金的分錄:

借:銷售費用/管理費用

貸:應付職工薪酬

2、發放年終獎金時的會計分錄:

借:應付職工薪酬

貸:應交稅費--應交個人所得稅

銀行存款

3、繳納個人所得稅的會計分錄:

借:應交稅費--應交個人所得稅

貸:銀行存款

應付職工薪酬的相關會計核算

企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等,借記應付職工薪酬,貸記銀行存款、庫存現金等科目.

企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項,借記應付職工薪酬,貸記其他應收款、應交稅費--應交個人所得稅等科目.

企業向職工支付職工福利費,借記應付職工薪酬,貸記銀行存款、庫存現金科目.

企業支付工會經費和職工教育經費用于工會運作和職工學習,借記應付職工薪酬,貸記銀行存款等科目.

企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金,借記應付職工薪酬,貸記銀行存款科目.

企業應當根據職工提供服務的受益對象,對發生的職工薪酬分別以下情況進行處理:

生產部門人員的職工薪酬,借記生產成本、制造費用、勞務成應付職工薪酬,貸記應付職工薪酬.

管理部門人員的職工薪酬,借記管理費用科目,貸記應付職工薪酬.

銷售人員的職工薪酬,借記銷售費用科目,貸記應付職工薪酬.

應由在建工程、研發支出負擔的職工薪酬,借記在建工程、研發支出科目,貸記應付職工薪酬.

發放往年年終獎會計分錄

1、計提往年年終獎時:

借:以前年度損益調整

貸:應付職工薪酬--年終獎金

2、發放往年年終獎時:

借:應付職工薪酬--年終獎金

貸:銀行存款

應交稅費--應交個人所得稅

3、結轉利潤分配:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

計提然后發放往年年終獎,應當通過"以前年度損益調整"以及"應付職工薪酬"相關二級科目核算.以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正.應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬..未分配利潤是指企業實現的凈利潤經過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業的、歷年結存的利潤.

年終獎計提和發放分錄如何去做?通過上述的文字描述,對于年終獎計提和發放的會計分錄都應該是清楚的.我們計提年終獎的時候,也是需要根據員工所述部門來進行計提,通過應付職工薪酬進行核算.如果是發往年的年終獎的話,需要通過以前年度損益調整來核算.