退貨進項稅額轉出分錄怎么寫？

退貨進項稅額轉出分錄怎么寫?

進項稅額轉出的會計分錄為：

借：原材料/庫存商品(紅字)

貸：應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出(紅字)

應付賬款/應付貨款(紅字)

進項稅額轉出是企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目，不予以抵扣。

退貨(增值稅發票已認證)進項稅額轉出

借：應收帳款或銀行存款

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出

貸：原材料或庫存商品

你到主管稅務機關開具《銷貨退回及折讓證明單》，你憑主管稅務機關開具的《銷貨退回及折讓證明單》讓對方開具銷項負數發票，在這種情況下，對方開出的負數發票的發票聯和抵扣聯再給你，你通過認證后，沖減進項稅額。

借：庫存商品/原材料(紅字)

應交稅費——應交增值稅(紅字)

貸：應付帳款(紅字)

企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其進項稅額應通過“應交稅費——應繳增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目。

借：應付貨款

貸：原材料

貸：應交稅費——應繳增值稅(進項稅額轉出)

退貨,要到國稅局申請"退貨證明單",并將退貨證明單交銷貨方開具紅字(負數)發票;收到紅字發票時,若假設退回的貨物成本為2000元,稅額為340則:

借:庫存商品-2000

應交稅費-應交增值稅(進項稅)-340

貸:應付賬款-2340

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