計提小規模增值稅會計分錄怎么做?

計提小規模增值稅會計分錄怎么做?

借:應交稅費--應交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

計提附加稅的會計分錄:

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交城建稅

應交稅費--應交教育費附加

應交稅費--應交地方教育附加

稅金及附加科目核算企業經營活動發生的城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、印花稅等相關稅費.稅金及附加是損益類科目,借方表示增加,貸方表示減少.期末,應將本科目余額轉入"本年利潤"科目,結轉后本科目應無余額.

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅.增值稅征收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節,是基于增值額或價差為計稅依據的中性稅種,理論上包括農業各個產業領域(種植業、林業和畜牧業)、采礦業、制造業、建筑業、交通和商業服務業等,或者按原材料采購、生產制造、批發、零售與消費各個環節.

小規模納稅人免稅收入會計分錄怎么做?

小規模納稅人,以未達起征點為例,減免稅分錄:

1.發生銷售時:

借:銀行存款

貸:營業收入

貸:應交稅費-應交增值稅

2.月末未達起征點:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業外收入-政府補助.

應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款,是應付賬款的一種,主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費.該科目的貸方登記應交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費,借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費.

上述的文字說明,就是針對"計提小規模增值稅會計分錄怎么做?"這一問題的詳細回答.在有一些情況之下,我們小規模納稅人的增值稅是需要進行計提的,具體的會計分錄就是這樣,大家也可以好好參考一下.此外,小規模納稅人免稅收入的會計分錄,也都了解一番.