加計抵減10%增值稅和附加稅賬務處理

加計抵減10%增值稅和附加稅賬務處理

加計扣除10%進項稅賬務處理具體如下:

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額加計抵減額)

貸:其他收益-其他.

根據財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號《關于深化增值稅改革有關政策的公告》規定:納稅人應按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額.按照現行規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額,不得計提加計抵減額.

交附加稅的會計分錄

(1)計算確認時:

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交城市維護建設稅、教育費附加

(2)實際繳納時:

借:應交稅費--應交城市維護建設稅、教育費附加

貸:銀行存款

稅金及附加反映的是企業經營主要業務應負擔的消費稅、城市維護建設稅、城鎮土地使用稅,資源稅和教育費附加等.

一般納稅人增值稅及附加稅費如何申報?

一般納稅人增值稅及附加稅費的申報流程

電子稅務局操作指南

1.申報路徑

步驟1:【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】

步驟2:【增值稅及附加稅申報】-【增值稅一般納稅人申報】

2.申報步驟

步驟1:按需填寫加計抵減聲明

根據自身實際情況填寫加計抵減聲明后,選擇相應表單進入填寫.

步驟2:填報附列資料一(本期銷售情況明細)

填寫銷售額、銷項(應納)稅額,其他項目自動計算,保存.

步驟3:填報附列資料二(本期進項情況明細)

填寫申報抵扣的進項稅額,保存.

步驟4:按需選填附列資料三、附列資料四和《增值稅減免申報明細表》

步驟5:填報附列資料五(附加稅費情況表)

第1欄"增值稅稅額"根據主表34欄"本期應補(退)稅額"中數據自動生成.

注意:有增值稅留抵退稅的納稅人,自動帶出第4欄"留抵退稅本期扣除額";同時在第8~10行次顯示"可用于扣除的增值稅留抵退稅額使用情況".

填寫完畢確認無誤后保存,第12列"本期應補(退)稅(費)額"自動帶入到主表第39、40、41欄.

注意事項:當主表第34欄應補退稅額數值發生變化,或減免稅明細表中限額減免數值發生變化,務必在主表數據更新后重新進入附加稅(費)明細表中進行確認后再進行申報.

步驟6:申報表發送

有審核錯誤的報表不能發送,請重新打開報表按提示進行修改,直至審核通過.

上述講解的資料信息,就是我們關于加計抵減10%增值稅和附加稅賬務處理的相關說明.如果是涉及到加計抵減10%增值稅和附加稅的賬務處理,就可以這樣操作.說到了增值稅和附加稅的話,小編也介紹了一般納稅人增值稅及附加稅費的申報操作.