加計扣除稅額計入什么科目?

加計扣除稅額計入什么科目?

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

其他收益/營業外收入【這個就是加計抵減的金額】

加計扣除的操作規定:

企業應當按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額,并單獨核算加計抵減額的計提、抵減、調減、結余等變動情況.

如果現行規定有不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額,則不得計提加計抵減額.

按規定不得加計的,已錯誤計提加計抵減額的進項稅額的,需要作進項稅額轉出--應在進項稅額轉出當期,相應調減加計抵減額.

適用后,整年不會變動.單位確定適用加計抵減后,當年內不再調整,以后年度是否適用,根據上年度銷售額計算確定.

2021年12月31日,加計抵減執行到期后,納稅人不再計提加計抵減額,結余的加計抵減額停止抵減.

由于單位個體原因,可以享受計提但未計提的加計抵減額,可在確定適用加計抵減的當期一并計提.實質上,從4月1日起開始的,可以享受加計抵減而沒有享受的,可累計到享受當期一起計提加計扣除額.

出口一般是零稅負的,故不再享受進項加計扣除抵減.單位如果出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策,其對應的進項稅額不得計提加計抵減額.

哪些研發費用允許加計扣除?

根據《財政部國家稅務總局科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)的相關規定,以下部分為允許加計扣除的研發費用:

1.直接投入費用.例如研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用,用于中間試驗和產品試制的各種費用,以及用于研發活動的儀器、設備租賃費等費用.

2.人員人工費用.直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金,以及外聘研發人員的勞務費用.

3.新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費.

4.折舊費用.用于研發活動的儀器、設備的折舊費.

5.無形資產攤銷.用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術的攤銷費用.

6.其他相關費用.與研發活動直接相關的其他費用.

7.財政部和國家稅務總局規定的其他費用.

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