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交易性金融資產賬面價值怎么計算?
交易性金融資產應用公允價值計量法,而不是用成本法.交易性金融資產的賬面價值是交易性金融資產-成本和交易性金融資產-公允價值變動兩個明細科目的總和.即交易性金融資產的賬面價值=交易性金融資產期初的賬面價值+公允價值變動的金額.
特點;
1、企業持有的目的是短期性的,即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利.一般此處的短期也應該是不超過一年(包括一年);
2、該資產具有活躍市場,公允價值能夠通過活躍市場獲取.
3、交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失.
交易性金融資產賬面價值和賬面余額的區別有哪些?
交易性金融資產賬面價值和賬面余額的區別
交易性金融的賬面余額=賬面價值.
交易性金融資產是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券.企業通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤.
交易性金融資產的主要賬務處理
1.初始計量
總原則:
①按公允價值計量,相關交易費用計入當期損益;
②已到付息期但尚未領取的利息或已宣告發放但尚未領取的現金股利單獨確認為應收項目.
借:交易性金融資產--成本
應收股利/應收利息
投資收益(交易費用)
貸:銀行存款
2.后續計量
總原則:資產負債表日按公允價值計量,公允價值的變動計入當期損益
(1)反映公允價值的變動
升值:
借:交易性金融資產--公允價值變動
貸:公允價值變動損益
貶值:
借:公允價值變動損益
貸:交易性金融資產--公允價值變動
【特別提示】
此類金融資產不計提減值
(2)持有期間
借:應收股利/應收利息(雙面)
貸:投資收益
借:銀行存款
貸:應收股利/應收利息
3.處置時
總原則:出售所得的價款與其賬面價值的差額計入當期損益
借:銀行存款(價款扣除手續費)
貸:交易性金融資產--成本
--公允價值變動(可借可貸)
投資收益(可借可貸)
在上文講解的內容信息,就是對于"交易性金融資產賬面價值怎么計算?"這一問題的具體回答.如果要計算交易性金融資產賬面價值的數據,就可以按照上述的計算公式來運算得出.此外,小編將交易性金融資產賬面價值和賬面余額進行對比,分享兩者的區別.
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