計提工資和發放工資的會計分錄怎么做?

計提工資和發放工資的會計分錄怎么做?

計提和發放工資的會計分錄

1、計提工資

借:管理費用

銷售費用

貸:應付職工薪酬-工資

2、計提社保(企業部分)

借:管理費用

銷售費用

貸:應付職工薪酬-社保

次月發放工資時的會計分錄

1、發放工資時

借:應付職工薪酬-工資

貸:應付職工薪酬-社保(個人部分)

應交稅費--應交個人所得稅

庫存現金/銀行存款

2、上交杜保

借:應付職工薪酬-社保(企業部分+個人部分)

貸:庫存現金/銀行存款

3、上交個人所得稅

借:應交稅費-應交個人所得稅

貸:銀行存款

計提并繳納個人所得稅的會計分錄

計提工資時并不涉及到個人所得稅:

借:制造費用

管理費用

貸:應付職工薪酬

發放工資時,代扣個人所得稅:

借:應付職工薪酬

貸:應交稅費-代扣代繳個人所得稅

銀行存款(應發與個稅差額)

交納個人所得稅時:

借:應交稅費-代扣代繳個人所得稅

貸:銀行存款

工資不計提可以嗎?

工資可以不計提,工資先計提后發放或者先發放后結轉都是可以的.工資是否需要進行計提根據工資發放的時間決定,如果工資是當月發放是不需要進行計提的,而是需要月底進行分配工資,例如,將工資分攤到銷售費用、管理費用中去,這樣也是符合權責發生制的要求.

工資不計提的處理方法:先發放后結轉,具體的會計分錄如下:

1、發放時:

借:應付職工薪酬-工資、津貼、獎金,

貸:其他應付款(應交社保個人負擔部分)

應交稅金-應交個人所得稅

現金(或銀行存款).

2、月末結轉:

借:成本或費用,

貸:應付職工薪酬-工資、獎金、津貼.

以上整理的資料內容,就是我們關于"計提工資和發放工資的會計分錄怎么做?"這一問題的簡單回答.我們公司在發放工資之前,肯定是要將工資先進行計提操作的,然后次月再發放工資.注意,工資這一項,是比需要計提的,不可以減少這一步驟.