房地產預繳增值稅附加稅會計分錄

房地產預繳增值稅附加稅會計分錄

1、商品房預售:

借:銀行存款

貸:預收賬款

借:應交稅費--預交增值稅

應交稅費--城市維護建設稅

應交稅費--教育費附加

應交稅費--地方教育附加

應交稅費--土地增值稅

貸:銀行存款

2、商品房銷售:

借:銀行存款/應收賬款/預收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

借:主營業務成本

貸:開發產品

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交城市維護建設稅

應交稅費--應交教育費附加

應交稅費--應交地方教育附加

應交稅費--應交土地增值稅

建筑施工企業在異地預繳增值稅的申報方法

1、先填寫預繳情況表--《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》

填寫《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》:需要將建筑服務、銷售不動產、出租不動產已預繳的稅款分別填寫在第3行"建筑服務預征繳納稅款"、第4行"銷售不動產預征繳納稅款"、第5行"出租不動產預征繳納稅款"中;

2、在異地預繳稅款屬于"本期已繳稅額",申報時可以抵應納稅額

預繳時:目前,大多數電子稅務局都能處理.其他省市企業到達營業地后,如需辦理報檢登記和預付款申報,需以自然人身份登錄電子稅務.通過電子稅務局,他們可以關聯和綁定其他省份的跨區域事件報告.返回與外省管理證書相關的跨省、跨地區事項報告,點擊預付款申報.或者使用電子稅務局的預付款功能.

回來申報,在附表四中填寫預繳的數字,需要抵減的話,主表是分期預繳和附表四,本期抵減.

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