以前年度的應交稅費在賬上如何處理

以前年度的應交稅費在賬上如何處理

調整以前年度應交稅費的會計分錄

少計提稅金時,則要補計提,相關會計分錄編制如下:

計提時:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費

繳納時:

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:銀行存款

結轉利潤時:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

多計提稅金,相關會計分錄編制如下:

計提時:

借:應交稅費

貸:以前年度損益調整

結轉利潤:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款,是應付賬款的一種,主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費.該科目的貸方登記應交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費,借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費.

以前年度損益是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正.這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項.

以前年度損益調整的借貸方向:借方是表示調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損,由于以前年度損益調整增加的所得稅費用.貸方是表示調整增加以前年度的利潤或減少以前年度的虧損,由于以前年度損益調整減少的所得稅費用.本科目期末結轉后應無余額.

應交稅費年末如何進行結轉?

"應交增值稅"科目,每月的明細科目借貸方余額可以不結平,但在年底必須要結平各明細科目.涉及分錄如下:

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(進項)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項)

貸:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

按照"應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅"科目差值,轉入"應交稅費-未交增值稅"科目借或貸.如果"應交稅費-未交增值稅"科目借方有余額,則為有留抵的進項稅.如果貸方有余額,則為應交的稅費.下月繳納時做以下分錄:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

以前年度的應交稅費在賬上如何處理?關于這個問題,在本文中小編從多交或少交兩個方面對此進行了詳細的會計分錄分享,大家可以在學習之后做了參考運用于實際的學習與工作當中,或者有新的情況也可再次聯系我們,感謝大家,再見.