培訓期間餐費和住宿費開一張發票可以嗎?

培訓期間餐費和住宿費開一張發票可以嗎?

培訓期間餐費和住宿費開一張發票是可以的.

取得收入的單位賬務處理是,

借:銀行存款等科目,

貸:主營業務收入,

應交稅費-應交增值稅.

發生住宿費與餐飲費支出的單位賬務處理是,

借:管理費用等科目,

貸:庫存現金等科目.

在索要發票時,要區分不同的情況,小規模納稅人可以將項目開在一張發票上;而對于一般納稅人,因為出差發生的住宿費取得增值稅專用發票可以抵扣進項,餐飲、娛樂等不可以抵扣,所以要將住宿與餐飲、娛樂等分別開票,住宿開具增值稅專用發票,餐飲、娛樂等開具增值稅普通發票.

住宿與餐飲、娛樂可以開在一張專票上,認證后將餐飲、娛樂部分的稅額做進項稅額轉出.

注意:外出參加培訓的住宿費、培訓費都可以做進項抵扣,但是前提是索要了增值稅專用發票.所以結賬的時候一定要記得索要增值稅專用發票!

一般納稅人取得住宿費增值稅專用發票,可以進行抵扣嗎?

根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)第二十七條規定,用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

取得住宿費增值稅專用發票時,應該區分是在什么情況下產生的住宿費,才能判斷該發票是否可以進行抵扣.若是員工出差產生的住宿費,能取得公司抬頭的增值稅專用發票,是允許認證抵扣的.

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