未開票收入怎么申報比較好

未開票收入怎么申報比較好

《增值稅暫行條例》第十九條第一款規定,發生應稅銷售行為,增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的,為開具發票的當天.有些面向個人消費者的企業,收取貨款后,客戶沒有索要發票,但企業收取貨款就應當承擔納稅義務,應在增值稅申報表中"未開票收入"中填報.

采取預收貨款方式銷售貨物,為貨物發出的當天,但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物,為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天.《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第四十五條第二項規定,納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的,其納稅義務發生時間為收到預收款的當天.對于以上兩種預收款收入,納稅義務已經發生,如果發票尚未開具,就應該在增值稅申報表"未開票收入"中填報.

未開票收入繳納增值稅分錄怎么做?

未開票收入繳納的增值稅也應與開票后確認收入的會計分錄一致:

借:銀行存款/應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

同時結轉成本,分錄如下:

借:主營業務成本

貸:庫存商品

在法律允許的條件下,在實際銷售中會有金額很小且是對自然人的銷售,發票沒有實際意義.但這部分收入也是經營者的應納稅收入,需要依法申報和支付.這部分收入是未開票收入.這部分收入也是經營人的應稅收入,需要依法申報和繳納.

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