小規模納稅人代開要交增值稅嗎

小規模納稅人代開要交增值稅嗎

小規模納稅人(包括個體工商戶)向稅務機關申請代開增值稅專用發票,必須繳納相應的增值稅及地稅局征收的附加稅費,增值稅在代開發票時預繳.

小規模納稅人代開增值稅專票時其預繳的稅款是否可以退?

根據國家稅務總局頒布的稅法規定,增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,當期因代開增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票)已經繳納的稅款,在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后,可以向主管稅務機關申請退還.

因此,小規模納稅人當期代開專用發票時已預繳的稅款,只有在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后,才可以向主管稅務機關申請退還.

代開專票時繳納的增值稅賬務處理怎么做?

一、小規模納稅人的處理:

1、代開發票申報繳納稅款時的會計分錄:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

借:應交稅費-應交城建稅/教育費附加/地方教育費附加

貸:銀行存款

2、確認收入時

借:銀行存款或現金

貸:主營業務收入應交稅費-應交增值稅

已上分錄相抵后形成不繳納增值稅

二、一般納稅人:

1、代開發票申報繳納稅款時:

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

借:應交稅費-應交城建稅、教育費附加及地方教育費附加

貸:銀行存款

2、確認收入時

借:庫存現金/銀行存款

貸:主營業務收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

小規模納稅人代開要交增值稅嗎?通過上文提及到的相關介紹資料,很多學員們看完上文之后應該都知道小規模納稅人代開發票同樣是要納稅的,只不過如果是沒有達到起征點可以享受免征增值稅的優惠政策的,但是在納稅上還是要按照零申報納稅操作,更多相關的資料建議你們可以來這里免費學習.