企業所得稅年報財務報表如何編制

企業所得稅年報財務報表如何編制

本表是在納稅人會計利潤總額的基礎上,加減納稅調整等金額后計算出"納稅調整后所得"(應納稅所得額).會計與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產類等差異)通過《納稅調整項目明細表》(A105000)集中填報.

本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算、附列資料四個部分.

1、"利潤總額計算"中的項目,按照國家統一會計制度口徑計算填報.實行企業會計準則、小企業會計準則、企業會計制度、分行業會計制度納稅人其數據直接取自利潤表;實行事業單位會計準則的納稅人其數據取自收入支出表;實行民間非營利組織會計制度納稅人其數據取自業務活動表;實行其他國家統一會計制度的納稅人,根據本表項目進行分析填報.

2、"應納稅所得額計算"和"應納稅額計算"中的項目,除根據主表邏輯關系計算的外,通過附表相應欄次填報.

收到退回的企業所得稅款怎樣進行賬務處理?

一、如果退的是當年的

借:銀行存款

貸:所得稅費用

二、如果退的是以前年度的

1、收到退稅款時

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交所得稅

2、結轉時

借:應交稅金--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

同時

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

企業所得稅年報財務報表如何編制?綜合以上內容所述,其實根據小編老師在上文中整理的相關介紹資料可知,企業所得稅的財務報表在編制的時候可以按照上文提及到的方面進行處理的,如果你們覺得小編老師講解的資料有什么問題,小編老師建議你們可以來本網站上免費搜索學習.