收到匯算清繳的退稅怎么做賬

2022-06-07 09:47 來(lái)源：網(wǎng)友分享

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收到匯算清繳的退稅怎么做賬?根據(jù)小編老師所知,企業(yè)收到的匯算清繳稅款可以分為本年度和以前年度的,如果是本年度的稅款退回來(lái)可以計(jì)入所得稅費(fèi)用科目,如果是以前年度的稅款退回來(lái)的話可以做以前年度損益調(diào)整科目核算的;完整的會(huì)計(jì)分錄資料歡迎你們來(lái)參考下述文章.

收到匯算清繳的退稅怎么做賬

一、如果退的是當(dāng)年的

借:銀行存款

貸:所得稅費(fèi)用

二、如果退的是以前年度的

收到退稅款

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

同時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

收到匯算清繳的退稅怎么做賬

企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)知識(shí)

1、企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算.自每年的1月1日起至12月31日止.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),也就是5月31日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并進(jìn)行匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

2、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng),該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不到十二個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度.

3、企業(yè)依法清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度.比如在納稅年度中間納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情形,需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的,應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),并自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款;

4、納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳.

收到匯算清繳的退稅怎么做賬?以上內(nèi)容就是本期小編老師闡述的相關(guān)資料,學(xué)員們讀完之后應(yīng)該知道匯算清繳退回來(lái)的稅款可以根據(jù)實(shí)際情況計(jì)入不同科目核算的,比如說(shuō)所得稅費(fèi)用和以前年度損益調(diào)整科目等等.在本網(wǎng)站上還有很多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)是可以學(xué)習(xí)的,建議你們可以來(lái)這里試試.