未開票收入申報(bào)后補(bǔ)開發(fā)票怎么處理

首先要說明的是,企業(yè)取得應(yīng)稅收入,開或者不開發(fā)票都應(yīng)當(dāng)納稅.也就是說,增值稅額與應(yīng)稅收入額有關(guān),申報(bào)了未開票收入后又補(bǔ)開發(fā)票,必須按已開具發(fā)票的金額進(jìn)行納稅申報(bào),多交一筆稅款,明顯不合理也不合法.

方案一:補(bǔ)開的發(fā)票,次月申報(bào)時(shí),據(jù)實(shí)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》"開具增值稅專用發(fā)票"或"開具其他發(fā)票"欄次填列正數(shù),同時(shí)在"未開具發(fā)票"欄填列相應(yīng)的負(fù)數(shù).

1.申報(bào)的開票信息與稅控系統(tǒng)的一致,能順利通過校驗(yàn).補(bǔ)開發(fā)票后,在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》"開具增值的稅專用發(fā)票"或"開具其他發(fā)票"欄次據(jù)實(shí)填列正數(shù),與企業(yè)稅控系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票信息完全一致,能順利通過校驗(yàn).

2.避免重復(fù)納稅.企業(yè)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》"未開具發(fā)票"欄次,填報(bào)之前申報(bào)的銷售額負(fù)數(shù)以及銷項(xiàng)應(yīng)納稅額負(fù)數(shù),可以避免重復(fù)納稅.

方案二:補(bǔ)開的發(fā)票次月申報(bào)時(shí),不在"開具增值稅專用發(fā)票"或"開具其他發(fā)票"欄銷售額填列,也不能在"未開具發(fā)票"銷售額欄填列負(fù)數(shù)

這種方案在補(bǔ)開發(fā)票時(shí),不能在"未開具發(fā)票"欄填列負(fù)數(shù),否則會無法通過當(dāng)?shù)卦O(shè)置的強(qiáng)制校驗(yàn).補(bǔ)開發(fā)票的金額,不能在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》的"開具增值稅專用發(fā)票"銷售額或"開具其他發(fā)票"銷售額欄填列,否則會導(dǎo)致銷售額合計(jì)數(shù)與實(shí)際不符.一定程度上防止了虛開企業(yè)通過在"未開票收入"欄填列負(fù)數(shù)而減少稅款申報(bào).

未開票收入繳納增值稅分錄如何處理?

未開票收入繳納的增值稅也應(yīng)與開票后確認(rèn)收入的會計(jì)分錄一致:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本,分錄如下:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

在法律允許的條件下,在實(shí)際銷售中會有金額很小且是對自然人的銷售,發(fā)票沒有實(shí)際意義.但這部分收入也是經(jīng)營者的應(yīng)納稅收入,需要依法申報(bào)和支付.這部分收入是未開票收入.這部分收入也是經(jīng)營人的應(yīng)稅收入,需要依法申報(bào)和繳納.

未開票收入申報(bào)后補(bǔ)開發(fā)票怎么處理?以上內(nèi)容就是本期小編老師講解的相關(guān)資料,相信你們都知道企業(yè)未開票收入在收到發(fā)票之前應(yīng)當(dāng)按照開票收入入賬的,后期收到發(fā)票后可以根據(jù)發(fā)票金額做沖銷入賬處理的.在本網(wǎng)站上還有很多相關(guān)的資料是可以學(xué)習(xí)的,歡迎你們來這里免費(fèi)學(xué)習(xí).