無票收入后又開票如何入賬

會計分錄和正常做收入一樣,只是原始憑證不是發(fā)票而已.

1、銷售時的會計分錄:

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款)

貸:主營業(yè)務(wù)收入-未開票收入

貸: 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅額

(注釋:也就是說,即使沒有開票,也要繳納稅款的)

2、開具發(fā)票時的會計分錄:

借:主營業(yè)務(wù)收入--未開票收入

貸:主營業(yè)務(wù)收入-**公司

按照稅總發(fā)〔2017〕124號文件要求,當(dāng)期開具發(fā)票(不包含不征稅發(fā)票)的金額、稅額合計數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報的銷售額、稅額合計數(shù).根據(jù)這一規(guī)則,"未開票收入"相應(yīng)欄次均不應(yīng)小于零,否則就會造成申報銷售額、稅額合計數(shù)小于開票金額、稅額合計數(shù),產(chǎn)生申報異常.按照稅總發(fā)〔2017〕124號文件規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)將暫不對其稅控設(shè)備解鎖,并將異常比對結(jié)果進(jìn)行核實(shí)和處理.

納稅人申報增值稅未開票收入時要注意哪些事項(xiàng)

1.發(fā)生未開票納稅義務(wù)期間,申報增值稅仍然在"未開票收入"欄填列正數(shù)銷售額即可,但需要保留有關(guān)的證據(jù),如合同、收款記錄等,以備日后查證.

2.如果對未開票收入在日后開具發(fā)票,則對開具發(fā)票期間,申報增值稅不能在"未開票收入"填列負(fù)數(shù),而應(yīng)計算在開票銷售額中減去已經(jīng)申報的未開票收入,將差值填列到"開票收入"的相應(yīng)欄次.

3.對于因第2項(xiàng)操作而產(chǎn)生的比對異常,因?yàn)椴荒茉诰W(wǎng)上申報,需要按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求接受審核,并提交相應(yīng)的證據(jù)證明該項(xiàng)差額與以前期間申報的未開票收入金額的一致性,申請正常申報和解鎖稅控設(shè)備.

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