投資性房地產(chǎn)遞延所得稅如何入賬

2022-05-12 09:25 來源：網(wǎng)友分享

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投資性房地產(chǎn)遞延所得稅如何入賬?針對公司投資性房地產(chǎn)所產(chǎn)生的遞延所得稅負債處理,小編老師認為應(yīng)該是將其按照同比例沖減回固定資產(chǎn)的折舊費用的,如果發(fā)生賬面價值大于計稅口徑可以做多計提費用處理的.關(guān)于遞延所得稅的其他介紹資料歡迎你們來閱讀下述文章.

投資性房地產(chǎn)遞延所得稅如何入賬

所產(chǎn)生的遞延所得稅負債同比例沖減轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)的折舊費用.

轉(zhuǎn)回為固定資產(chǎn)時,由于賬面價值大于計稅口徑,等于說你每月的折舊費用多提了,就相當于是之前遞延所得稅負債的一個轉(zhuǎn)回.等資產(chǎn)折舊提完了,遞延所得稅負債也正好轉(zhuǎn)完.

舉個簡單例子,原來自用固定資產(chǎn)賬面價值500萬,變?yōu)橥顿Y性房地產(chǎn)時公允價值600萬,再轉(zhuǎn)回時公允價值1000萬,這樣就產(chǎn)生了100萬的資本公積和400萬的公允價值變動損益.

再轉(zhuǎn)回自用資產(chǎn)時入賬價值=轉(zhuǎn)回時的公允價值=1000萬

然后每個月提折舊(假設(shè)10年折舊,無殘值)

借:折舊費用100

貸:累計折舊100

同時,按比例結(jié)轉(zhuǎn)資本公積100W和公允價值損益400W

借:遞延所得稅負債12.5

資本公積7.5

貸:折舊費用10

所得稅費用10

投資性房地產(chǎn)遞延所得稅如何入賬

什么是遞延所得稅負債?

遞延所得稅負債主要指:一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債;二、本科目應(yīng)當按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細核算;三、遞延所得稅負債的主要賬務(wù)處理.

遞延所得稅負債的計量:

遞延所得稅負債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計量.在我國,除享受優(yōu)惠政策的情況以外,企業(yè)適用的所得稅稅率在不同年度之間一般不會發(fā)生變化,企業(yè)在確認遞延所得稅負債時,可以以現(xiàn)行適用稅率為基礎(chǔ)計算確定,無論應(yīng)納稅暫時性差異的轉(zhuǎn)回期間如何,遞延所得稅負債的確認不要求折現(xiàn).

投資性房地產(chǎn)遞延所得稅如何入賬?通過上文小編老師闡述的相關(guān)資料可知,針對公司投資性房地產(chǎn)的遞延所得稅的處理可以按照固定資產(chǎn)的累計折舊方式核算的,具體的核算資料小編老師在上文都有提及,這里就不再一一累述啦.其實關(guān)于遞延所得稅的其他介紹資料在本網(wǎng)站上還有很多,歡迎你們來學(xué)習(xí).

固定資產(chǎn)