小規(guī)模納稅人自行開具勞務(wù)費(fèi)專用發(fā)票稅率是多少

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣,如果按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%征收率計(jì)算繳納增值稅.

如果選擇差額納稅,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社保及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅.

所以,開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)依照實(shí)際的征收率3%或者5%開具.

小規(guī)模納稅人勞務(wù)派遣如何做賬

勞務(wù)公司,主要是中介服務(wù),比工業(yè)商業(yè)會(huì)計(jì)要簡(jiǎn)單的多,沒(méi)有生產(chǎn)成本費(fèi)用的核算,一般也沒(méi)有存貨,有也比較簡(jiǎn)單,主要是用于公司辦公用的用品.日常會(huì)計(jì)主要是核算業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(支出)、管理費(fèi)用.

用到的科目主要有:

1、與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)的主要有:庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付工資(或應(yīng)付職工薪酬)、應(yīng)交稅費(fèi)、實(shí)收資本、未分配利潤(rùn).還有可能用到材料、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等科目.

2 、與利潤(rùn)表有的關(guān)主要有:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、本年利潤(rùn).還有可能用到其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、稅金及附加等科目.

勞務(wù)公司為派遣單位代發(fā)工資,從其他應(yīng)收款(或其他應(yīng)付款)科目核算.

收到用工單位轉(zhuǎn)來(lái)的工資時(shí),

借:庫(kù)存現(xiàn)金(銀行存款)

貸:其他應(yīng)收款(其他應(yīng)付款)

代發(fā)工資支付時(shí),

借:其他應(yīng)收款(其他應(yīng)付款)

貸:庫(kù)存現(xiàn)金(銀行存款)

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)(各明細(xì),如城建稅、教育費(fèi)附加等)

另外,現(xiàn)在大部分小企業(yè)都執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》.

小規(guī)模納稅人自行開具勞務(wù)費(fèi)專用發(fā)票稅率是多少?小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣,如果采用的是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的話,開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)依照實(shí)際的征收率3%或者5%開具.大家明白了嗎?感謝大家的閱讀,我們下期再見.