公司旅游費(fèi)會計(jì)分錄及賬務(wù)處理如何做

借:應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費(fèi)(或職工福利)

貸:銀行存款

公司支出的旅游費(fèi)是作為集體活動支出在上級工會組織返還的工會經(jīng)費(fèi)中列支的,并不屬于職工福利費(fèi)列支的范疇.當(dāng)公司組織員工外出旅游而使用的旅游費(fèi)用屬于管理費(fèi)用-職工福利費(fèi).但福利旅游費(fèi)用不能在稅前抵扣,而應(yīng)該在匯算清繳的時候調(diào)增應(yīng)納稅所得額,這是因?yàn)閱T工旅游與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān).

旅游服務(wù)業(yè)賬務(wù)處理?

一、一般納稅人差額征稅的會計(jì)核算?

根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會計(jì)處理規(guī)定〉的通知》規(guī)定:對于允許從銷售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額, 應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"銷項(xiàng)稅稅額抵減"專欄;企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額.分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅稅額抵減 )[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額]?? ?主營業(yè)務(wù)成本[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額]

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

假設(shè) A 公司屬于一般納稅人,含稅銷售額應(yīng)按 6%?進(jìn)行價稅分離.

取得旅游服務(wù)收入時的會計(jì)處理

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

支付B 公司旅游服務(wù)分包款時的會計(jì)處理:

借 :主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅稅額抵減)

貸 :銀行存款

住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)入賬時的會計(jì)處理 :

借 :主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅稅額抵減)

貸 :銀行存款

二、小規(guī)模納稅人差額征稅的會計(jì)核算

文件規(guī)定 :小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),對于允許從銷售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的,按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,應(yīng)直接沖減"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目;企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅.分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額]?? ? ?主營業(yè)務(wù)成本[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額]

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

假設(shè) A 公司屬小規(guī)模納稅人,含稅銷售額應(yīng)按 3% 進(jìn)行價稅分離.

取得旅游服務(wù)收入時的會計(jì)處理:

借 :銀行存款

貸 :主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

2、支付 B 公司旅游服務(wù)分包款時的會計(jì)處理 :

借 :主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸 :銀行存款

3、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)入賬時的會計(jì)處理 :

借:主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

公司旅游費(fèi)會計(jì)分錄及賬務(wù)處理如何做?旅游既然是做為集體福利發(fā)放給大家的,自然旅游費(fèi)用就應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬--職工福利;但是如果該支出是從返還的工會經(jīng)費(fèi)中支出,則是應(yīng)付職工薪酬--工會經(jīng)費(fèi).分析到這里,大家了然了吧?再見.