1-3季度的企業所得稅多計提了怎么辦

1-3季度的企業所得稅多計提了怎么辦

一、多計提的企業所得稅,在同一納稅年度內直接沖回,

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:所得稅費用

二、跨年度的,通過"以前年度損益調整"科目進行處理.

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:以前年度損益調整

結轉時,

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

同時調整計提的盈余公積等利潤分配會計事項.

企業所得稅是指對境內的企業(居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅.作為企業所得稅納稅人,應依照《企業所得稅法》繳納企業所得稅.但個人獨資企業及合伙企業除外.

企業所得稅計提多了怎么處理?

根據《企業所得稅暫行條例》的規定,企業所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月(季)預繳(a一般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

1、按月或按季計提

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業所得稅

2、按季繳納所得稅

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業所得稅

4、繳納稅款

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

5、補繳稅款損益調整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

6、年度匯算清繳,應納所得稅額少于已預繳稅額

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:以前年度損益調

7、留抵損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

1-3季度的企業所得稅多計提了怎么辦?通過上文小編老師講解到的相關會計知識,大家應該知道本年度季度企業所得稅就算多計提所得稅,那么在會計處理上都是可以直接沖回處理的.如果是涉及以前年度的,那么就計入以前年度損益調整科目核算,更多相關的資料歡迎你們來這里學習.