進項稅認證抵扣如何做會計分錄

進項稅認證抵扣如何做會計分錄

一、抵扣

增值稅發票的抵扣聯是要單獨裝訂成冊留備查的,不需要在會計憑證后做附件,如有增值稅發票未認證的則抵扣聯同發票一起做為原始會計憑證.由于實行憑發票購進稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅,因此也是完稅憑證,起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用.

二、相關會計分錄

1、收到進項:借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發票:貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

銷項-進項=本月應該交稅金(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數或負數.月末都要將余額轉入:應交稅費-未交增值稅,月末,應交稅費-應交增值稅科目余額應該是0)

3、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄,如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額.

5、交稅后:

借:應交稅費-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

未認證的進項稅怎么做賬務處理?

未認證的進項稅額的專用發票在入賬時可以將未認證的進項稅額記入"應交稅費--應交增值稅(待抵扣進項稅額)"科目里,等專用發票認證抵扣過后,再把將其從待抵扣進項稅額科目轉出轉到進項稅額科目里即可,相關會計分錄如下:

未認證時的會計分錄:

借:原材料/庫存商品

貸:應交稅費--應交增值稅(待抵扣進項稅額)

應付賬款--應付貨款

認證后的會計分錄:

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費--應交增值稅(待抵扣進項稅額)

1、可在下個月再將抵扣聯認證抵扣掉的,在入增值稅專用發票的憑證時,將進項稅額記入"應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅"科目里即可,會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

貸:應付賬款/應付貨款

2、在第二個月將抵扣聯認證抵扣過后,即可將待抵扣進項稅轉入進項稅額中,會計分錄如下:

借:應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸:應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

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