旅客運輸服務的進項如何確認

旅客運輸服務的進項如何確認

納稅人未取得增值稅專用發票的,暫按照以下規定確定進項稅額:

1、取得增值稅電子普通發票的,為發票上注明的稅額;

2、取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額:

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)*9%

3、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)*9%

4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)*3%.

運輸發票如何做賬?

銷售方發生運輸費用時:

1、如果是銷售方公司負擔運輸費用,發票開給銷售方:

借:銷售費用

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸:銀行存款,應付賬款等

2、如果是銷售方公司的自己運輸部負責運輸,但是費用由購貨方承擔:

借:應收賬款

貸:主營業務收入/其他業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

3、如果是費用由購貨方承擔:

借:應收賬款

貸:庫存現金

4、如果是由購貨方負責運輸,費用也是購貨方負責,那么這部分銷售方不做會計處理.

應收賬款:指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務,應向購買單位收取的款項,包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等.此外,在有銷售折扣的情況下,還應考慮商業折扣和現金折扣等因素.

旅客運輸服務的進項如何確認?通過上文提及到的相關介紹資料,學員們都知道旅客運輸服務的發票進行沒有增值稅專用發票同樣是可以申請進項稅額抵扣的,并且不同情況下的旅客運輸發票進項稅額抵扣的比例都是不同的,如果你們對此上文講解的資料有其他見解,歡迎你們來本網站上學習.