視同銷售怎么做賬務處理

視同銷售怎么做賬務處理

1、將貨物交付其他單位或者個人代銷(非買斷方式)

(1)發出代銷商品時:

借:發出商品(或委托代銷商品)

貸:庫存商品

(2)收到代銷清單時:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

2.設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售(相關機構設在同一縣的除外)

(1)移送貨物方:

借:其他應收款/應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

(2)接受貨物方:

借:庫存商品

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:其他應付款/應付賬款

3.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費

借:應付職工薪酬-非貨幣性福利等

貸:主營業務收入/其他業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

"外購貨物"用于集體福利或個人消費,需進項稅額轉出,不屬于增值稅視同銷售,賬務處理如下:

(1)外購時:

借:庫存商品

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

(2)決定發放時:

借:生產成本/管理費用/在建工程等

貸:應付職工薪酬--非貨幣性福利

(3)實際發放時:

借:應付職工薪酬--非貨幣性福利

貸:庫存商品

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

4.將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資,提供給其他單位或者個體工商戶

借:長期股權投資等

貸:主營業務收入/其他業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

5.將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或投資者

借:應付股利等

貸:主營業務收入/其他業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

借:利潤分配-未分配利潤

貸:應付股利等

6.將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人

借:營業外支出

貸:庫存商品(成本價)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(公允價值×稅率)

7.無償提供服務

借:營業外支出/銷售費用等

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(計稅價格×稅率)

8.無償轉讓無形資產或不動產

借:營業外支出

累計攤銷

貸:無形資產

固定資產清理

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(計稅價格×稅率/征收率)

視同銷售情形有哪些?

①將貨物交付其他單位或者個人代銷

②銷售代銷貨物

③設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外

④將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費

⑤將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資,提供給其他單位或者個體工商戶

⑥將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或投資者

⑦將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人

⑧單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務,但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外.

⑨單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產,但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外.

⑩財政部和國家稅務總局規定的其他情形.

視同銷售怎么做賬務處理?在解答這個問題的時候,我們應當了解什么情況是視同銷售,不過在本文中小編都做了具體的、詳細的分享,大家只要認真學習,一定會有掌握本題.大家認真學習過了吧?還有不清楚的地方嗎?歡迎留言,再見.