企業進口小汽車能抵扣進項稅嗎

企業進口小汽車能抵扣進項稅嗎

企業在購入汽車時無論用途是哪個方面,都應該取得相應的發票.根據《增值稅暫行條例》第十條的規定:納稅人購進貨物或者應稅勞務,取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

按照規定,自2009年1月1日起,增值稅一般納稅人購買機動車取得的稅控系統開具的機動車銷售統一發票,屬于扣稅范圍的,勾選認證通過的可作為增值稅進項稅額的扣稅憑證.

按照上述規定,企業在購入新汽車時取得稅控系統開具的機動車銷售統一發票也屬于扣稅憑證.

但如果企業購入的是舊汽車,無論是從一般的單位處購買還是從舊機動車經銷單位購買,也不管這些單位是否為增值稅一般納稅人,只能取得普通發票,無法抵扣進項稅.

二、要屬于可以抵扣的項目.《增值稅暫行條例實施細則》第二十五條強調,納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.如果購入的汽車是應征消費稅的汽車是不可以抵扣進項稅的,而且這里也強調"自用",如果購入汽車不是自用,而是為了銷售,則可以抵扣進項稅.《消費稅暫行條例》所附的《消費稅稅目稅率表》列舉的征收消費稅的小汽車范圍,為乘用車和中輕型商用客車兩種,不包括其他類型機動車.

購買汽車具體需要繳納哪些稅種?

1、增值稅

無論是購買境內還是境外的小汽車,增值稅的稅率都是17%.

舉個例子:

某中國公民購買一輛國產小汽車,價款為8萬元.則該行為的增值稅應納稅額=8萬元x17%=1.36萬元.

假設某中國公民購買一輛進口小汽車,則該行為的增值稅應納稅額=(關稅完稅價格+關稅+消費稅)×17%.其中,關稅完稅價格等于由海關核定的進口貨物的成交價格+該貨物運抵中國境內途中發生的保險費,運輸費及其他相關費用等.

2、關稅

關稅是針對購買進口汽車征收的,相關核算金額根據進口車到達中國海關的到岸價進行征收.進口車的排量,車型等都會對關稅的征收稅率產生影響,從1%到40%不等.

3、消費稅

2008年9月1日,國家相關部門對汽車消費稅進行了一次調整.其中大排量車型的消費稅率大幅提高,比如,排量在1.0L及以下的車型,消費稅率為1%,排量在3.0~4.0L的車型,消費稅率為25%,排量在4.0L以上的車型,消費稅率為40%.

例如,購入一輛銷售額為100萬的4.0L排量車型,需要承擔的消費稅額為100x25%=25萬.

4、車船稅

車船稅的征收,也是和車輛的排量有關.不同的排量,收取的車船稅不一樣.一般情況下,排量越大,稅額越高.

其中,排量在4L以上的汽車車船稅為3600-5400元,而排量在1L以下的汽車車船稅為60-360元.

5、車輛購置稅

車輛購置稅的稅率為10%,該種稅種是在車輛購置環節征收,通常用購車發票上的金額乘以稅率(10%)計算.

國家為了支持新能源汽車產業發展,自2021年1月1日至2022年12月31日,對購置的新能源汽車免征車輛購置稅.免征車輛購置稅的新能源汽車是指純電動汽車、插電式混合動力(含增程式)汽車、燃料電池汽車.參考《關于新能源汽車免征車輛購置稅有關政策的公告》(財政部公告2020年第21號).

6、燃油稅

燃油稅因為包含在汽車加油的油價里,所以,很多車主并不知道還有這個稅需要繳納.

目前,燃油稅是根據每升燃油征收1元燃油稅的規定繳納.也就是說,車開的越多,加油越多,燃油稅自然也就繳納的越多.

企業進口小汽車能抵扣進項稅嗎?整體上來說,企業采購的小汽車且有相關的增值稅專用發票憑證,那么都是可以申請抵扣進項稅的,這點在增值稅相關的條例中都是有所提及的.當然如果你們還想學習其他關于汽車方面的會計知識,那么小編老師倒是建議你們可以來這里進行學習.