增值稅專用發票進項發票如何抵扣

增值稅專用發票進項發票如何抵扣

一、抵扣

增值稅發票的抵扣聯是要單獨裝訂成冊留備查的,不需要在會計憑證后做附件,如有增值稅發票未認證的則抵扣聯同發票一起做為原始會計憑證.由于實行憑發票購進稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅,因此也是完稅憑證,起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用.

二、相關會計分錄

1、收到進項:借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發票:貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進項 = 本月應該交稅金(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數或負數.月末都要將余額轉入:應交稅費-未交增值稅,月末,應交稅費-應交增值稅 科目余額應該是0)

3、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄,如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額.

5、交稅后:

借:應交稅費-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

可以抵扣進項稅的憑證有哪些?

增值稅專用發票抵扣規定是取得合法扣稅憑證.納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

合法扣稅憑證的種類:

增值稅專用發票;

一般納稅人(從國內)購進貨物或者應稅勞務的進項稅額,為從銷售方取得的"增值稅專用發票"上注明的增值稅稅額.

海關進口增值稅專用繳款書;

一般納稅人進口貨物的進項稅額,為從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額.

農產品收購發票;

按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和規定的扣除率計算進項稅額抵扣.

農產品銷售發票;

代扣代繳稅款的完稅憑證;

符合規定的國內旅客運輸發票.

增值稅專用發票進項發票如何抵扣?到這里小編就分享完了,大家了解并學會了吧?如果還有不明,請大家一定要再次與我們聯系咨詢,因為增值稅專用發票的抵扣是財務工作中的常用操作之一,我們一定要掌握.感謝大家再見.