裝修公司開專票如何記會計分錄

裝修公司開專票如何記會計分錄

一、"工裝"公司

此類公司基本等同于一般建筑公司的核算,成本歸集通過"工程施工"科目,與甲方辦理結算工程款項的通過"工程結算"科目,在資產負債表日通常通過建造合同完工百分百法確認收入、成本和毛利.只要會計分錄如下(主要是成本歸集、收入確認及增值稅處理):

1、收到預收款 (附件:銀行回單、收款收據,繳款書等)

借:銀行存款

貸:預收賬款-客戶

借:應交稅費-預交增值稅(2%)

借:應交稅費-教育費附加

借:應交稅費-地方教育費附加等

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

2、歸集成本

2.1結算勞務材料機械等成本(附件:結算單等)

借:工程施工-合同成本--人工費(不含稅)

借:工程施工-合同成本--材料費(不含稅)

借:工程施工-合同成本--機械使用費(不含稅)

借:工程施工-合同成本--分包工程(不含稅)

貸:應付賬款-暫估--客戶

2.2收到專票,先沖銷

借:工程施工-合同成本--人工費(紅字沖回)

借:工程施工-合同成本--材料費(紅字沖回)

借:工程施工-合同成本--機械使用費(紅字沖回)

借:工程施工-合同成本--分包工程(紅字沖回)

貸:應付賬款-暫估--客戶(紅字沖回)

2.3收到專票

借:工程施工-合同成本--人工費(不含稅)

借:工程施工-合同成本--材料費(不含稅)

借:工程施工-合同成本--機械使用費(不含稅)

借:工程施工-合同成本--分包工程(不含稅)

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅(應交稅費-待認證進項稅額)

貸:應付賬款-應付勞務款-XXX單位(應付職工薪酬

貸:應付賬款-應付材料款-XXX單位

貸:應付賬款-應付租賃款-XXX單位

貸:應付賬款-應付分包款-XXX單位

3、發生直接及間接費用時(附件:工程進度確認單、發票、付款申請單、合同、銀行回單、工程進度確認單等)

借:工程施工--合同成本--其他直接費

借:工程施工--合同成本--其他直接費

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅(應交稅費-待認證進項稅額)

貸:銀行存款

貸:原材料

貸:累計折舊等

4、結算工程款(按合同約定辦理結算金額)

4.1結算(附件:結算單)

借:應收賬款-結算款-客戶(預收賬款)

貸:工程結算-工程項目

貸:應交稅費-待轉銷項稅

4.2收款(附件:銀行回單、收款收據)

借:銀行存款

貸:應收賬款-結算款-XXX單位(預收賬款)

4.3若開專用發票所開金額結轉銷項稅

借:應交稅費-待轉銷項稅

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅

5. 按月確認收入、成本和毛利 附件:(自制)收入成本毛利明細表(進群用戶可以向群主申請)

借:主營業務成本-工程項目

借:工程施工-合同毛利-工程項目

貸:主營業務收入-工程項目

6.稅金

6.1結轉增值稅

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--預交增值稅

借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:未交增值稅

6.2計提稅金及附加

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交應交城建稅

--教育費附加

--地方教育費附加

--價格調節基金

--地方水利建設基金及其他基金等

6.3結轉所得稅

借:所得稅

貸:應交稅費--企業所得稅

7.結轉收入

借:主營業務收入

其他業務收入

貸:本年利潤

8.結轉成本

借:本年利潤

貸:主營業務成本

稅金及附加等

所得稅

9. 合同完工后結算 附件:結算書

借:工程結算--工程項目

貸:工程施工-合同毛利--工程項目

工程施工-合同成本-結轉數--工程項目

二、"家裝"公司

此類公司在施工過程中通常提供勞務,使用材料通常金額占比很小,主要材料通常情況都是甲方直接提供,這類公司核算基本與建筑勞務公司核算差不多.

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